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企业应收账款风险及其防范

  我们的买方市场

,目前市场基本上是土产品供大于求,市场竞争日益激烈。为了扩大产品销售规模,提高市场占有率,很多公司采取信贷措施进行促销活动。据调查,约80我们的业务在不同程度上的%采取信用促销活动。一方面是信贷增加的销售业务,同时也产生了大量的应收账款。据有关部门调查,中国企业占了50%以上的应收账款周转率,低于发达国家的20%的水平远高于。在本文中,没有中国企业的风险应收账款的形成机理和预防措施浅析。

  首先,企业应收账款风险

  应收账款是指企业单位的正常业务过程中,由于所售商品,产品或服务,以及其他服务,接受或购买单位收取款项或运杂费先进。这是一个短期企业债,由于信用产品的生产,是一个商业企业,为客户提供信贷。应收账款的同时扩大销售,增加销售收入也创造了应收账款的风险主要体现在:

  1:帐户的大量流动性的应收财产,加剧了企业短缺流动资金的困难。在企业的信贷产品,发行股票,但在同一时间不能取钱,而企业对客户未能偿还不能采取相应的措施,导致营运资金用完,长此以往会影响营业额营运资金,资金的公司的钱不足,从而影响正常的业务支出和正常生产经营。

  2:应收账款夸张的业务,与业务有隐藏的损失或亏损。目前,在收入确认的会计处理信贷的发生,借记“应收账款”科目,贷记“营业外收入”科目,记入信用销售的所有目前的收入出现权责发生制中国企业遵循的原则,因此,与这一时期增长业务利润并不能代表当期的现金收入实现。根据谨慎原则,公司可以自己占根据实际情况坏账准备应收账款的规定,但在实践中,为了方便税收,相关税收法律,行政法规明确规定,规定一般设定在3‰? 5‰。如果有大量的企业应收账款,存在坏账的可能性将增加,也就是说,实际的坏账损失远远超过了坏账准备的提取。这样一来,等于夸大了公司的经营业绩,而可能的损失不能充分估计。

  3:应收账款增加的业务损失的现金流出。从信贷的会计处理,可以看出,虽然信贷公司产生更多的收入,增加利润,但并没有使企业的现金流入,但该公司已垫付资金支付各种税费的付出,加快公司的现金支出。

  4:帐户的资金损失,应收账款增加了企业的机会成本。首先,它占用的应收账款的资金需求客观上加速成交的业务,还清,但也有很多应收账款,特别是在上升的逾期应收账款的比例(目前,我国的逾期应收账款应收账款为高达60%,而西方国家不到10%),从而导致账户的资金占用应收失去了它的时间价值。其次,由于账户的催收产生的过程中,迫使企业投入大量的人力,物力和财力,并增加了征收成本的; 同时,由于大量的资金沉淀,借款时间延长,增加了利息支出。由于各种成本增加,使失去的收入机会的资金,增加资本的机会成本。

  其次,应收账款风险的成因

  应收账款是提供信贷向客户销售公司。这样做的原因是,信用风险:

  1:信用管理不健全的因素。客户信用风险是不良信用客户的应收账款所产生的风险。目前,企业获得了客户的信用是一种主观决策的控制下工作,缺乏有效的信贷决策系统; 企业没有系统的两个客户信用管理体系和客户信用体系,企业对客户的信用档案是不完整的,信贷决策和信贷控制缺乏有效的信息支持。

  由于企业盲目地提供信贷政策,从而导致应收账款风险。

  2:欠发达行业信用因素。产权制度在我国的背后缺乏法律概念。由于通用信用意识的普及,社会信用体系不健全,不可靠,使得承诺带来的好处往往比守信用的成本更高。在这种情况下,形成还本付息,贷款严格的信贷指引,建立了成熟感的竞争是非常困难的。

  3:产品品质因数。商品的质量,价格,不同规格的水平是完全会影响客户的愿望,付款。有些公司销售商品价格高,质量差,或规格不符合客户的客户后觉得受骗的要求购买这类商品,最终导致客户延期付款,甚至拒付。

  4:在市场竞争因素。在竞争激烈的市场条件下,迫使企业各种手段扩大销售的竞争机制。企业信用为主要手段,以扩大销售,它除了提供所需的货物给客户,也有一段时间,为客户提供资金。企业之间的激烈竞争要求企业为客户提供的信贷条件至少等同于他的竞争对手提供,甚至一些比较好的。货币信贷政策来改变它来获得竞争的有利条件,但也带来了应收账款的风险。

  三,企业应收账款的风险防范措施

  1:建立专门的信用管理部门

  企业信用风险管理是一个专业,技术和强大的全面的工作应是具体的部门或机构来完成的,由财政部门在过去发挥了重要作用,提高信用管理已不能满足企业信用管理的需求,因此,企业应设立独立的信用管理部门,配备了专业的信用管理,信用管理功能,确保。由财务总监领导诚信经营,为销售部门和财务部门的桥梁,信用管理的基本功能,包括建立客户信用档案,客户信用管理,信用风险分析,对客户的信用额度的科学发展,执行应收账款资金监管。

  2:信用调查与分析

  企业对自己的客户应收集其信用状况他们的信息,调查与分析。对于老客户,建立健全信用档案,制定了全面的信用历史记录。新的客户信用管理应包括:资信调查,信用评估,并制定合理的信用政策变化。企业如果不注重信用调查会进行盲目的信用,企业财务风险将成倍增加。还有一些公司实施诈骗的幌子下进行操作,其原因往往是成功正是因为销售企业不注重信用调查,轻信对方因。因此,企业对客户,调查和分析提供贷款之前,必须进行严格的客户信用状况,并提供授权控制信贷风险的公司之前的内部审批后。此外,客户信用,企业应及时了解变化在其信用状况。如果出现对方信用状况恶化时,企业经营不善的条件下,企业应及时调整经营策略,以免造成经济损失。

  3:制定合理的信贷政策

  信贷政策是一项基本的经营策略和措施,以应收账款的计划和控制。企业必须根据自己的实际业务和客户的信用制定合理的信贷政策。信贷政策包括在信贷和收款政策,信贷标准三个方面。(1)信用标准是最低标准为客户取得商业信用来实现的,通常表示为率预测坏账损失。(2)信用期间是企业之间的时间让客户购买货到付款,这个时间不能太长也不能太短,必须仔细确定。(3)违背客户的应收账款信贷政策是指病情,甚至拖欠的应收账款政策时,拒绝支付公司,并采取措施。信贷政策应该是合理的信用标准,三者合计在信贷和收款政策,考虑的三个销售成本的各种变化的影响,应收账款。

  4:生产适销对路的产品

  除了商家诚信经营,应该做更多,以提高产品质量和服务质量上。

  在产品质量方面,应采取先进的生产设备,聘请先进的技术人员通过使用现金销售到生产出物美价廉,适销对路的产品,销售自产产品。如果畅销产品供不应求,将大幅下降,应收账款,预收账款将出现。同时,在服务上,企业应该形成售前,售中,售后一整套服务体系。

  5:建立责任应收账款回收系统

  企业责任应实施内部资金的收集,回收和内部业务单位收款挂钩的绩效考核和奖励。对于结果的企业单位及相关人员的逾期应收账款,企业应在内部以适当的方式发出警告,并接受工作人员的监督。对于业务部门和所造成的坏账损失负责人,企业应当按照内部管理制度扣除他们的工资奖金。

  6:加强应收账款收集工作

  应收账款发生后,企业应采取各种措施,争取资金的及时回收。在一般情况下,大多数客户的目的很明确,愿意快速支付货款,享受现金优惠。因此,企业对信贷周期一般收款不打扰。对于逾期应收账款,应在其年龄欠款,排队分析的量,因为账户的长账龄的不可能性越大所缴纳的,更大的坏账的可能性。通过分析,确定对象的优先应收账款,至于拖欠,发生的早期阶段可能采取有效措施,应收账款。同时区分债务人的能力应该故意拖欠,或愿意支付尚未支付。债务人故意违约行为采取通常的做法只能是一个集合的延迟,必须采取更加有效的措施对这类债务的恢复,或迅速采取措施保护诉讼等法定渠道,是通过采。对于愿意支付,但没有能力对企业的薪酬,看到的债务人暂时资金周转困难的出现,或者是因为他们的经济状况甚至已经达到了严重的危机,由于破产。如果债务人的财务状况有严重的危机无力偿还,随着时间的推移,很可能是故意拖欠,我们必须采取强有力的措施,从上述债务或债务担保适当的措施一开始恢复,不能切碍于情面,让滑的机会收款。

  综上所述,账户的收款风险无处不在,加强会计核算和会计管理的应收账款涉及企业的现金流,影响了企业的生存。因此,企业应该把它作为一个长期的,制度化的任务,使各项措施落实,力争控制在合理水平的应收账款,减少坏账。

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