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应收账款风险计量和预防

  在社会主义市场经济中,存在着激烈的商业竞争。这种竞争迫使企业扩大通过各种手段销售,企业要想在竞争中取胜,往往利用各种宣传工具,提供优惠交易条件,以客户,以提高盈利能力。一个信用的重要手段,是扩大销售,其目的是扩大销售和利润。对于许多企业来说,信用是在激烈的市场竞争中必须使用的营销工具。应收账款有其两面性,它给企业带来的好处,但也存在风险亦随之。企业信贷产品的客户,它会产生大量的应收账款,应收账款是流动资产的重要组成部分,企业必须强化应收账款风险的预防措施。帐户的运行状态账款进行定期分析,控制,加强应收账款,找出问题的老化,提前采取措施,减少坏账损失尽可能地。

  首先,风险的应收款和原因的定义

  定义(1)应收账款:应收账款是国外销售产品的企业,提供尚未恢复采购单位服务,如接受基金的服务,形成部占领了企业。

  原因(2)应收账款所产生:在大宗商品交易,商品往往不能同时与收回货款发出的,所以会发生应收账款。在销售过程中的货物和服务的企业,总会有一些客户由于种种原因,无法立即支付这笔钱,而是由公司提供信用给客户,约定拖欠货款,给予一定的宽限期和维修逾期付款。

  究其原因(3)应收账款的风险。1)企业缺乏竞争意识。在现代社会的激烈竞争机制,企业为了扩大市场份额,不仅在成本,努力在价格方面,而且必须大量使用商业信用促销。然而,如果没有付款人的信用事先深入调查,信贷盲目地采取策略来争夺市场,忽略了拖欠大量客户,占据了由流动性问题及时回收。2)内部控制不严。销售人员为了个人利益,只在销售配额感兴趣,采取信贷,退税等手段,强大的商品销售,应收账款显著增加,且在这部分应收账款,企业营销部门和人员的要求是不充分负责追款,造成大量应收账款沉积,对企业背上了沉重的包袱。3)应收账款管理不善。企业政策的制定不合理,日常控制不规范,工作不得力的,以讨回欠款等因素都可能导致自己的风险和受亏损。

  其次,应收账款风险度量

  (1)损失而放弃其他的盈利机会。这是因为该公司将资金投放在应收账款占用而放弃的收入投资于其他领域,这是一个机会成本的损失。为了正确地测量这些应收账款的机会成本,你必须应收账款余额的第一个正确的计算。在正常情况下,企业占多少取决于三个因素账款余额:首先,信用销售; 其次,由于出售给的集合之间的时间的平均间隔; 三是资本成本率。应收账款余额=日常信用销售收款×帐户的平均时间账款=占资本成本率的应收账款余额的机会成本×

  (2)对企业的成本负担。这些费用主要是客户对调查,以收取费用的信用信息和收集账户和应收账款等管理成本费用的信用状况。

  (3)坏账损失。这一损失是由于应收账款给企业造成的坏账不及时恢复,这对企业是亏损最严重。

  除了这些风险,应收账款,一般会面临恢复时间,恢复量等不确定性风险。该公司为客户提供的信用后,客户是很难预测的还款期的大小和还款的比例。

  三,应收账款风险防范

  1,加强应收账款的事前控制

  (1)认真准备的信贷目标资信调查。评估客户的信用质量对企业广泛的客户信用状况的信息占有,并据此定性分析和时序分析方法。客户信息是可用的,或者通过银行提供的客户信用信息,通过财务报表来获得客户的直接访问,也可以通过信用信息与客户的往来的其他单位交换实现。在实际应用中,常用的方法“5C”评估法,对数据进行分析信用评估方法已经取得或者应当注意减少信贷分析结果的行为和不良信用客户发生在交易所,大量或高风险客户加强监管。

  (2)合理的信贷政策。在客户的信用情况,以了解,评估师级之后,就需要根据自己的经营状况和政策相关的应收款,即信贷政策。它主要包括以下几个方面:1)信贷标准。信用标准是客户的业务决定准予申请的信用的最低标准,同时也为企业提供了基本的可接受的风险标准。更严格的信贷标准,使企业遭受坏账损失可能会减少,但不利于扩大销售。相反,如果更广泛的信贷标准,虽然有利于刺激销售增长,但有可能增加坏账损失的可能性,弊大于利。可见,信贷标准的合理与否,对利益的影响显著和风险企业。2)信用证条款。信贷周期是最长付款期限由客户的业务规定。信用风险适当延长期限可以扩大销售,但信用期过长也会造成应收账款增加花费的机会成本,同时增加了坏账损失。3)现金折扣。为了鼓励顾客支付尽快,信贷业务在同一时间段的规定,常伴有现金折扣条件,即作为客户可以指定的折扣期限内支付,即可享受相应的折扣。但是,提供折扣的成本应大于在现金折扣的收益为标准。4)支付政策。应收帐款当企业违反信贷条件账款政策战略,企业应采取。应收账款确定的政策,以通过平衡应收账款的回收过程中的成本和收益来实现。当费用达到一定数量的应收账款,坏账损失开始下降,但占成本的增加应收账款,坏账损失减少的下降速度; 当费用达到账户一定数量的应收账款,坏账损失将不再减少,这是“饱和点”,在账户的应收账款,在商品经济的解释,一些坏账损失是不可避免的。这样的信用标准,信用条件,现金折扣和收集策略构成了信贷政策,企业可考虑上述因素,综合授信政策的发展。简单从应收账款风险的角度看控制,企业应该选择更严格的信贷标准,更短的术语和较高的信用标准和更高的应收账款贴现成本,但这并不是一个合理的信贷政策,因为更严格的信贷标准和信贷短期内,企业将失去竞争力,使客户望而却步,导致销售下滑,高标准的优惠折扣将增加支出,减少收入,费用应收账款有不时“饱和点”,比经过,不会使收入增加了,所以这个信贷政策的结果,同时降低投资风险的应收账款,减少坏账损失,企业盈利将下降,但潭,也不是非常可取的和切实可行的政策,所以企业应该是,必须进行比较和平衡在风险和收益的信贷政策的制订方面,要达到既应收账款[R ISK控制在合理水平,并发挥积极作用。

  (3)建立一个多层次的,有信用审批程序的限制

  为了防止销售人员自觉信贷,从个人的得失,谁拥有两个以上的信贷业务必须处理,并通过大量的业务,应报经企业负责人的部门负责人批准,而在信用好经理,部门审批的过程中,应承担相应的责任人的责任。同时,奖惩的组合需要做的,奖励有关规定,该同志工作出色。

  (4)加强信贷合同的管理

  信用企业与客户的法律合同,索赔和双方的责任形式。根据“经济合同法”,规范合同,内容等企业。,应做到手续完备,内容完整,签订合同审计,独立的审批程序,使用多个合同客户防止欺诈。签定合同时,合同的条款来处理反复推敲,应该更多的保护性条款,以规避风险,防止约定不明确,不完整的条款,责任不明确的结果在未来的业务损失。同时,企业也应注意保持经济合同,以避免损坏或合同的损失。

  (5)建立账户的内部催收责任明确为商务人士谁必须明确谁的信用收款,使每个企业的人,那就是信贷和销售人员工资款的复苏,奖金。增强销售人员的责任,有效防止坏账的风险。

  2,加强应收账款的日常监管,减少,减轻风险

  (1)加强应收账款会计。

会计师执行岗位责任制,调整紊乱账户。首先,确定账户的范围,应收谁不属于会计事项账户有关规定,忠实地传递到相关账户。其次,建立客户应收账款明细账,及时了解信贷偿还的情况下,减少坏账准备。

  (2)加强应收账款的收集,以防止坏账发生。虽然信贷业务对客户的信用调查和信用评估后,信贷对象可确定。但总是有账户的部分应收款由于种种原因不能及时,这就要求企业必须确定合理的收集程序和收集方法恢复。在一般情况下,成本应该是最小的收集方法,逐渐增加的成本,即从通知信,电报收集,发送的采访,直到法律行动。

  对于客户出现暂时的财务困难,以及长期良好的财务状况,应该放松信贷条件,帮助客户渡过短期偿债能力有价值的危机,以满足客户的破产,破产申请尽快,防止更伟大失利; 为客户提供支付任何欠款应晓之以理,利用各种收集方法的能力; 确实无法收回的应收应收账款,应查明原因和责任,对事故造成的损失责任属于,追究有关人员责任。

  坏账准备建立3系统

   (1)将无法收回应收账款的损失,及时避免了企业的利润和亏损,报告及时,准确地反映真实的财务状况开支; 同时,提供识别和处理坏账损失的稳定来源,自我保护能力,有利于引起企业的增加分散风险的坏账损失。

   (2)企业应收账款,在以下两种情况情况之一,被公认为不好:因为债务人破产或死亡,破产财产或遗产结算,仍无法收回的应收帐款; 债务人很晚很晚,以满足其偿债义务超过三年仍然是无法收回的应收帐款。

  通过两种方式来处理企业发生不良损失第(3):首先,直接转销法,直接列入成本企业发生坏账损失; 其次,坏账备抵法,企业首先估计坏账损失,计提坏账准备的提取时坏帐,冲减坏账准备。实践证明,直接转销法,不利于坏账及时处理,造成大量坏账,多年来坏账损失的,不利于企业的资金,加快周转,利润和损失而引起的不准确的在一定程度上。为了提高企业的风险意识,新的财务系统清除全面推行坏账备抵法的。

  4家企业通过转让应收账款融资以达到套期保值的目的

  (1)抵押贷款。使用应收账款抵押。一般企业使用应收账款作为抵押,公司与贷款人借款合同,借款上限是应收账款通常为60%至90%。有次正常的抵押担保和抵押特殊。一般来说,如果一个特定的按揭贷款应收款期限届满后,它可以被用来代替应收新帐户; 尤其是指按揭抵押贷款应收账款及相应的具体。

  (2)出售。应收账款的出售是应收账款出售给金融机构融资融资。应收账款的转让通常是公司,签订了金融机构的预合同,帐目运出货物后账款卖给允许贷款机构,贷款机构让客户减去支付的现金折扣的时间中扣除,贷款扣除账户保留的存款手续费用,销售退货和津贴款项支付给借款人的金额后可能出现。

  应收账款商品流通资信和商业发展到一定程度的必然性的产品。而由于经济环境的复杂性和企业追求利润和风险的认识的局限性是度分不开的脸,所以忽略任何想法,并试图规避风险是不现实的,唯一的危险,加强风险防范是为了避免风险,对饲料企业的根本途径和主要措施的损失。

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标签: 应收企业信用

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